Le Plan d’Epargne Retraite est l’outil faisant suite au PERP et au PERCO. Il permet de prévoir et d’anticiper sa retraite tout au long de sa vie via un placement dédié. Les fonds placés permettent des réductions d’impôts immédiates ainsi qu’une source de revenu complémentaire au départ à la retraite. Il est également transmissible à des bénéficiaires en cas de décès.
Comment fonctionne un PER ?
Le placement
Le PER est alimenté par le souscripteur. Ce dernier a plusieurs possibilités :
- Les versements uniques :
- Un seul gros dépôt à la signature du contrat.
- Les versements programmés :
- Permettent de lisser l’effort d’épargne tout en gardant une régularité. Les versements peuvent être mensuels, trimestriels, annuels…
- Les versements libres :
- Peuvent être effectués à n’importe quel moment et avec n’importe quel montant.
Différents supports sont possibles. Comme pour l’assurance-vie, il peut tout aussi bien s’agir de fonds euros que d’unité de compte. Généralement, les deux sont combinés afin d’optimiser les placements au profil de risque du souscripteur et de les faire correspondre à ses objectifs.
Rappel :
- Fonds euros : capital garanti, rendement modéré
- UC / unité de compte : Capital non garanti, rendement potentiellement plus élevé mais plus risqué.
La sortie
La sortie du capital est généralement prévue au moment du départ à la retraite. Des rachats anticipés sont cependant possibles dans des cas spécifiques. Parmi eux, les accidents de la vie (décès, accident handicapant…), la fin des droits au chômage ou l’achat d’un bien immobilier. Au départ à la retraite, deux options sont possibles pour récupérer le montant du PER :
- La rente viagère : le souscripteur reçoit un revenu mensuel jusqu’à votre décès. Cette rente est partiellement imposable, mais avec des abattements avantageux (40 % de la part imposable pour les contrats récents).
- Le capital : le souscripteur récupère tout ou partie du capital. L’intégralité des gains (intérêts et plus-values) est alors imposable à l’impôt sur le revenu. Un abattement est toutefois prévu si le contrat a plus de 8 ans (de 76 250 € pour les célibataires et 152 500 € pour les couples).
En cas de décès, le capital est alors versé aux bénéficiaires désignés. Là aussi, la fiscalité est avantageuse. Tous les versements faits avant les 70 ans du signataire bénéficient des abattements de 152 500 € par bénéficiaire sur les gains. Pour les versements effectués plus tard, les règles sont plus strictes mais présentent quand même des avantages pour la transmission.
Avantages et vigilances
Les avantages
En plus des réductions d’impôts immédiates et de la fiscalité de la transmission, le PER offre beaucoup d’avantages. Ce placement permet un pilotage actif et une grande flexibilité dans la stratégie dans le temps. Par ailleurs, les rachats anticipés sont possibles dans certains cas : achat de la résidence principale, fin de droits au chômage, invalidité, décès du conjoint, surendettement. Ces déblocages sont fiscalement avantageux car ils permettent de récupérer les fonds sans payer l’impôt sur le revenu sur les gains, sous resserve du paiement des prélèvements sociaux. Enfin, le Fonds de Garantie des Assurances de Personnes (FGAP) permet une indemnité jusqu’à 70 000 € par société d’assurance.
Points de vigilance
Comme tout placement, il expose à une perte en capital et à des frais annexes (frais de versements, de gestions annuelles ou encore d’arbitrages, selon les contrats). De plus, même si nous avons vu que les versements avant 70 ans sont particulièrement intéressants, ceux qui ont lieu après le sont beaucoup moins. En effet, l’abattement global sur ces versements tardifs n’est plus que de 30 500 €, tous contrats et bénéficiaires confondus. Au-delà, ce sont les frais de successions classiques qui s’appliquent.
Ce qu’il faut retenir
Le PER est un placement intéressant, qui permet d’anticiper sa retraite et sa transmission qui présente de nombreux avantages fiscaux. Il faut cependant rester vigilant sur sa gestion. La clé est la personnalisation afin d’adapter cet outil à ses objectifs et ses ressources.
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